2025年社保領域最重磅的政策調整，莫過於最高人民法院的新規：任何「放棄社保」的協議或約定，無論雙方協商還是勞動者單方承諾，均屬無效。而這項規定於9月1日起全面實施。
其實在「強制社保」面前，最值得談的「中國社保繳存比例過高」，而且每一年都在增加，這是一個非常重要、影響至深，同時又很容易被大眾忽略的問題。它不像房價、教育、醫療那樣天天被掛在熱搜，卻像一隻看不見的手，牢牢掐住每一個上班族、每一家企業的現金流。很多人每月工資條上那一欄「五險一金」和社保扣得心疼，卻很少有人意識到：中國的社保繳存比例，已經高到全球第一，高到扭曲了勞動力市場，高到正在反向侵蝕「保民生」的初衷。
40%-50%的「隱形稅負」
按照現行法定標準，全國絕大多數省份「單位+個人」五項社保總費率在38%～42%之間，個別城市加上公積金後突破50%。這意味着：企業每支付1萬元工資，實際成本1.4萬元；員工到手僅6000元左右。相比之下，美國（雇主+雇員）合計約15.3%，德國21%左右，北歐「高福利」瑞典也僅30%出頭。中國以發展中國家人均GDP，承擔了比發達國家更高的「強制費率」。更嚴峻的是，這一費率是「一刀切」強制徵收，與盈利、現金流無關，企業只要雇人就跑不掉。
社保改革背後的「四角困局」
1、人口老齡化加劇
在新中國成立時，百廢待興，在當時人口是寶貴的生產力，中國鼓勵生育只為解決勞動力不足的問題，可隨着經濟發展，「人多力量大」的口號導致人口失控，資源承載的壓力增大。再到今天，人口結構失衡，在那個時期的小孩子都長大成為老人，隨之人口老齡化的問題也來了。
據中國統計局發佈最近資料，2024年末，中國60歲以上人口達到31031萬人，首次突破3億人。隨着老年人口的增加，養老金和醫療費用支出不斷上升，導致社保基金的收支壓力增大。據統計，2024年全國職工基本養老保險基金總收入為74732億元，比去年增加4226億元，比上年增長約6%。養老保險基金的總支出67656億元，比上年增加3899億元，比上年增長約6.11%。而2024年全國全國退休人員養老金增長了3%，養老保險基金的支出增加主要原因還是離退休人員數量的增加。而且，據統計，2024年的中國人均預期壽命達79歲，
北京、天津、上海3個直轄市和山東、江蘇、浙江、廣東和海南五個省的人均預期壽命超過了80歲。
2、 人口懸崖
中國現狀的生育率和出生率的下降進一步加劇了社保費用的壓力。隨着勞動年齡人口的減少，繳納養老保險的人數減少，而領取養老金的老年人口增加，這導致養老金支付壓力變大。據統計，1962-1973年「嬰兒潮」每年出生2500萬+，2023年只出生902萬，隨着生育補貼出台後，2024年出生人數達954萬人；
3、歷史遺留問題
中國社保制度建立較晚，存在歷史欠帳問題。當年計劃經濟時代沒有個人帳戶，國企職工「視同繳費」待遇全部要由後來者埋單，造成社保基金給付增長大於繳費增長。粗略估算，僅養老一項的「歷史欠帳」就超過10萬億元，為了填坑，費率被一路抬高。此外，中國公有經濟比重大，社保制度不得不接收所有國企退休人員，這也是社保費率高的一個重要原因；
4、制度設計缺陷
中國社保制度在建立之初缺乏頂層設計，各地自定費率，水準參差不齊。這種制度設計缺陷導致了社保費用的不合理增長。名義上省級統籌，實際上多數還是「市縣調劑」，富裕地區不願降低待遇，貧困地區收不抵支，於是全國費率只能就高不就低，形成「越窮越漲、越漲越逃」的惡性循環。此外，社保繳費基數的確定也存在問題，繳費基數雖低但繳費率仍高，影響當前消費和福利。
保費提高對社會有什麼影響
對企業而言，社保繳費負擔重導致企業勞動力成本上升，勞動需求下降。為求生存，企業普遍低報保工資基數、找外包、靈活用工和以機器代替人的崗位。許多中小企業逃繳、漏繳、少繳社保的事件是持續發生的。於是，高費率表面上「保就業」，實際上在驅趕就業，最受傷的恰恰是政策想保護的是低收入人群，他們要麼被擠出正規就業，要麼就被迫接受「低薪資、低權益」的扭曲合同；
對個人而言，雪上加霜，社保高費率相當於一筆「前置型高累退稅」；邊際稅率最高：基本工資超過5000元，就要強制交個人所得稅；月入1萬元時，五險一金/社保+個稅合計扣款約2200元，有效稅率22%，遠高於同等收入檔次下的綜合個稅；可支配收入銳減：大城市年輕人房租占30%，社保再扣20%，消費能力被雙重擠壓，直接抑制內需；預期收益模糊：根據國家統計局的最新資料，隨着養老金替代率連年下滑，2023年企業職工養老金的平均替代率僅43%，而2024年已跌至39.2%，遠低於國際勞工組織55%的警戒線。如今面臨繳費越多、收益越不確定，未來一片迷茫且沒有盼頭，從而進一步削弱年輕人的參保積極性。
社保費率過高，本質上是「以費代稅」的體制性成本。它不像增值稅、所得稅那樣透明，卻實實在在地決定了一個經濟體的雇傭意願、創新活力和居民可支配收入。當下中國要「穩增長、保就業、促消費」，只有把這筆「隱形稅負」擺上桌面，用財政公開、透明、可問責的方式解決歷史欠帳，才能讓社保回歸「保險」而非「攤派」，讓強制不再等同於高成本，讓每一份工資條都經得起陽光下的審視。
文：陳思靜
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